設備出口退稅與騙稅防范簡述

設備出口退稅旨在鼓勵商品出口、減輕企業負擔、提升國際競爭力，涉及外管局、海關、稅務局等部門，銀行外匯業務中需高度重視。近年來，盡管國家嚴厲打擊，但設備出口騙稅仍時有發生。

一、政策概述

設備出口退稅針對消費稅和增值稅（以增值稅為例）：生產型企業免抵退稅，即免征銷項稅、抵減內銷稅、退還未抵完進項稅；貿易型企業免退稅，即免征銷項稅、退還購進貨物的進項稅。

二、騙稅危害

導致稅款流失、稅收制度受損，擾亂經濟秩序、外貿數據失真，干擾市場運行、破壞公平性。

三、騙稅行為剖析

1. 低值高報：貿易公司與供應商勾結，虛報貨物信息，利用付款采購和出口收匯假象完成退稅，規避外管局核查。

2. 買單配票：中小微企業全權委托貨代公司出口，不法貿易公司利用真實物流信息偽造設備出口騙取退稅，中小微企業利用離岸賬戶或第三方平臺收匯。

3. 假自營真代理：生產企業與貿易公司簽訂購銷合同并開具發票，貿易公司報關設備出口并收取外匯，私下簽訂代理合同騙取退稅，違反稅收管理政策。

四、關注問題

企業設備出口退稅涉及多環節，需多部門合作、信息共享。銀行應關注：

1.“四流”一致性（合同、貨物、現金、發票）

2. 法人頻繁更換、交易雙方法人親屬關系

3. 企業偏離主營業務、業務規模突增、收支結構不合理

4. 貨物價格異常

5. 賬戶資金流量大余額小

6. 高退稅率產品貨物貿易量大

隨著金稅四期普及，“以數治稅”將加強設備出口退稅動態監管，從源頭排除風險。